Wieviel darf man mit Kleingewerbe verdienen? Eine feste Obergrenze gibt es nicht. Es gibt aber drei Schwellen, die entscheiden, welche Steuern anfallen: die Umsatzgrenze der Kleinunternehmerregelung, den Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer und den Freibetrag bei der Gewerbesteuer. Ich erkläre dir, was hinter jeder Zahl steckt, wie Umsatz und Gewinn zusammenhängen und was gilt, wenn du dein Gewerbe neben einem Angestelltenjob betreibst.
Verdienstgrenzen im Kleingewerbe: Was bedeutet „steuerfrei“ wirklich?
Der Begriff Kleingewerbe sorgt oft für ein Missverständnis. Viele denken, ein Kleingewerbe sei bis zu einer bestimmten Summe automatisch steuerfrei. Das stimmt so nicht.
Kleingewerbe heißt zunächst nur: Dein Betrieb ist so klein, dass er nach Art und Umfang keinen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb braucht. Du bist dann kein Kaufmann im Sinne des Handelsgesetzbuchs, musst dich nicht ins Handelsregister eintragen und keine doppelte Buchführung machen. Mit Steuern hat das erst einmal nichts zu tun.
Wenn von einem „steuerfreien Kleingewerbe“ die Rede ist, ist meistens etwas anderes gemeint. Drei Schwellen spielen zusammen:
| Steuerart | Worauf es ankommt | Schwelle |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer | Umsatz, also alle Einnahmen | 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr (§ 19 UStG, seit 2025) |
| Einkommensteuer | Gewinn plus alle anderen Einkünfte | Grundfreibetrag: 12.096 Euro für 2025, 12.348 Euro für 2026 |
| Gewerbesteuer | Gewerbeertrag, grob der Gewinn | Freibetrag 24.500 Euro für Einzelunternehmen |
Der wichtigste Unterschied steckt in der mittleren Spalte. Umsatz ist alles, was du einnimmst. Gewinn ist das, was nach Abzug deiner Betriebsausgaben übrig bleibt. Wer für 20.000 Euro Waren verkauft und dafür 12.000 Euro Einkauf, Porto und Gebühren bezahlt, hat 20.000 Euro Umsatz, aber nur 8.000 Euro Gewinn.
Als ich mein eigenes Gewerbe angemeldet habe, habe ich diese beiden Zahlen am Anfang auch verwechselt. Seitdem führe ich zwei Spalten: was reinkommt und was davon bleibt. Das reicht schon, um die drei Schwellen im Blick zu behalten.
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG seit 2025
Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Wer sie nutzt, stellt Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus und führt keine Umsatzsteuer ans Finanzamt ab.
Seit dem 1. Januar 2025 gelten neue Grenzen:
- Dein Umsatz im Vorjahr darf höchstens 25.000 Euro betragen haben.
- Dein Umsatz im laufenden Jahr darf 100.000 Euro nicht überschreiten.
Die Beträge sind Nettowerte, also ohne Umsatzsteuer gerechnet. Neu ist auch, wie die Grenze von 100.000 Euro wirkt: Sobald du sie im laufenden Jahr überschreitest, endet die Kleinunternehmerregelung sofort. Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze reißt, unterliegt der Umsatzsteuer. Früher galt das erst ab dem Folgejahr.
Für das Gründungsjahr gilt eine eigene Regel. Hier darf der Umsatz 25.000 Euro nicht überschreiten. Wird diese Grenze im ersten Jahr überschritten, endet die Regelung ebenfalls ab diesem Umsatz.
Was du auf die Rechnung schreibst
Als Kleinunternehmerin oder Kleinunternehmer musst du auf der Rechnung auf die Steuerbefreiung hinweisen. Ein Satz wie „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet“ reicht. Weise auf keinen Fall Umsatzsteuer aus: Wer sie auf die Rechnung schreibt, schuldet sie dem Finanzamt, auch als Kleinunternehmer.
Lohnt sich die Regelung immer?
Nicht unbedingt. Du darfst auf die Kleinunternehmerregelung verzichten. Dann stellst du Umsatzsteuer in Rechnung, kannst aber auch die Vorsteuer aus deinen Einkäufen vom Finanzamt zurückholen. Das lohnt sich, wenn du hohe Anschaffungen hast oder fast nur an Unternehmen verkaufst, die sich die Umsatzsteuer selbst erstatten lassen. Der Verzicht bindet dich allerdings für fünf Kalenderjahre. Wer viel für den Betrieb einkauft, findet Hinweise zu Geschäftskonten und Rechnungen im Beitrag über Amazon Business für Selbstständige.
Einkommensteuer und Grundfreibetrag: Was dir 2026 bleibt
Die Einkommensteuer hängt nicht am Umsatz, sondern an deinem Gewinn — zusammen mit allen anderen Einkünften des Jahres, etwa Gehalt, Mieteinnahmen oder Rente.
Jeder Mensch in Deutschland hat einen Grundfreibetrag. Bis zu dieser Höhe bleibt das zu versteuernde Einkommen steuerfrei. Er beträgt 12.096 Euro für 2025 und nach dem Steuerfortentwicklungsgesetz 12.348 Euro für 2026. Bei zusammen veranlagten Ehepaaren verdoppelt sich der Betrag. Das zu versteuernde Einkommen fällt meist niedriger aus als der Gewinn, weil zum Beispiel Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung als Sonderausgaben abgezogen werden.
Ein Rechenbeispiel für 2026: Du hast kein anderes Einkommen und machst mit deinem Kleingewerbe 10.000 Euro Gewinn. Das liegt unter dem Grundfreibetrag, du zahlst keine Einkommensteuer. Machst du 18.000 Euro Gewinn, wird nur der Teil oberhalb des Freibetrags besteuert, und zwar zunächst mit dem Eingangssteuersatz von 14 Prozent, der dann stufenlos ansteigt.
Welche Steuern zahlt ein Kleingewerbe also? Im einfachsten Fall gar keine: wenn der Umsatz unter den Grenzen der Kleinunternehmerregelung bleibt, der Gewinn unter dem Grundfreibetrag und der Gewerbeertrag unter 24.500 Euro. Eine Steuererklärung musst du trotzdem abgeben, sobald du ein Gewerbe hast. Dazu gehört die Einnahmenüberschussrechnung, kurz EÜR, als eigene Anlage.
Wer seine Kundschaft über Messenger betreut, sollte geschäftliche und private Nachrichten auch steuerlich sauber trennen. Wie das im Alltag gelingt, beschreibt der Beitrag über WhatsApp Business für kleine Betriebe.
Kleingewerbe im Nebenberuf: Zusammenspiel mit dem Hauptjob
Viele starten ihr Gewerbe neben einer Festanstellung. Dann sieht die Rechnung anders aus, denn dein Gehalt verbraucht den Grundfreibetrag in der Regel schon vollständig.
Das heißt: Jeder Euro Gewinn aus dem Kleingewerbe wird mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert, den das Gehalt bereits festgelegt hat. Der kann deutlich über dem Eingangssteuersatz liegen. Plane deshalb von Anfang an einen Teil deines Gewinns als Rücklage für die Steuer ein. Eine Faustregel, mit der ich gut gefahren bin: ein Viertel bis ein Drittel des Gewinns auf ein eigenes Konto, bis der erste Steuerbescheid da ist.
Eine Erleichterung gibt es für kleine Nebeneinkünfte. Liegen sie im Jahr bei höchstens 410 Euro, bleiben sie für Angestellte steuerfrei; bis 820 Euro werden sie durch den sogenannten Härteausgleich nur teilweise besteuert. Wer mehr als 410 Euro Nebeneinkünfte hat, muss eine Einkommensteuererklärung abgeben.
Drei weitere Punkte solltest du vor der Anmeldung klären:
- Arbeitsvertrag: Manche Verträge verlangen, dass du Nebentätigkeiten anzeigst oder genehmigen lässt. Ein kurzer Blick erspart späteren Ärger.
- Krankenversicherung: Solange die Anstellung den Hauptberuf bildet, bleibt es in der Regel bei der Versicherung über den Arbeitgeber. Wird die Selbstständigkeit nach Zeit oder Einkommen zur Hauptsache, ändert sich das. Wer familienversichert ist, darf eine monatliche Einkommensgrenze nicht überschreiten; den aktuellen Wert nennt dir die Krankenkasse.
- Vorauszahlungen: Nach der ersten Steuererklärung kann das Finanzamt vierteljährliche Vorauszahlungen festsetzen. Auch dafür ist die Rücklage gedacht.
Wer überlegt, ob aus dem Nebenerwerb mehr werden soll, sollte die Zahlen einmal ordentlich durchrechnen. Hilfe dabei bietet der Beitrag zur Business-Plan-Erstellung.
Gewerbesteuer und Buchführungspflichten für Kleinunternehmer
Die dritte Schwelle betrifft die Gewerbesteuer. Sie fällt nur für gewerbliche Tätigkeiten an. Freiberufler wie Übersetzerinnen, Journalisten oder Ärztinnen zahlen sie nicht.
Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt ein Freibetrag von 24.500 Euro beim Gewerbeertrag. Bleibst du darunter, fällt keine Gewerbesteuer an. Liegst du darüber, berechnet die Gemeinde die Steuer mit ihrem eigenen Hebesatz auf den übersteigenden Betrag. Ein Teil der gezahlten Gewerbesteuer wird bei Einzelunternehmern auf die Einkommensteuer angerechnet, sodass die Belastung am Ende meist geringer ausfällt, als die Zahl auf dem Bescheid vermuten lässt.
Muss ich als Kleinunternehmer eine Umsatzsteuererklärung abgeben?
Seit 2025 müssen Kleinunternehmer in der Regel keine Umsatzsteuer-Jahreserklärung mehr abgeben. Ausnahmen gibt es, wenn du ausnahmsweise selbst Umsatzsteuer schuldest, etwa weil du Leistungen von einem ausländischen Unternehmen beziehst. Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, den du nach der Gewerbeanmeldung ausfüllst, gibst du an, ob du die Kleinunternehmerregelung nutzen möchtest.
Welche Aufzeichnungen nötig sind
Als Kleingewerbe brauchst du keine doppelte Buchführung mit Bilanz. Die Einnahmenüberschussrechnung reicht, solange dein Umsatz unter 800.000 Euro und dein Gewinn unter 80.000 Euro im Jahr liegt. Du sammelst alle Belege, notierst Einnahmen und Ausgaben mit Datum und bewahrst Rechnungen grundsätzlich zehn Jahre auf. Ein eigenes Geschäftskonto ist für Einzelunternehmen keine Pflicht, macht die Zuordnung aber deutlich einfacher.
Was passiert, wenn du eine Grenze überschreitest?
Keine der Grenzen verbietet dir, mehr zu verdienen. Sie entscheiden nur, welche Steuern fällig werden.
- Umsatz über 25.000 Euro im Vorjahr: Im neuen Jahr bist du kein Kleinunternehmer mehr und stellst Rechnungen mit Umsatzsteuer.
- Umsatz über 100.000 Euro im laufenden Jahr: Die Regelung endet sofort, ab dem Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest.
- Gewinn über dem Grundfreibetrag: Der übersteigende Teil wird mit Einkommensteuer belegt.
- Gewerbeertrag über 24.500 Euro: Gewerbesteuer fällt auf den übersteigenden Teil an.
- Umsatz über 800.000 Euro oder Gewinn über 80.000 Euro: Das Finanzamt kann dich zur Buchführung mit Bilanz auffordern.
Mein Rat: Behalte deinen Umsatz vor allem im zweiten Halbjahr im Blick. Wer merkt, dass die Grenze von 25.000 Euro näher rückt, kann sich rechtzeitig auf Rechnungen mit Umsatzsteuer, die Umsatzsteuer-Voranmeldung und neue Preise einstellen. Für deine persönliche Situation, besonders bei mehreren Einkunftsarten, lohnt sich ein Gespräch mit einer Steuerberatung oder einem Lohnsteuerhilfeverein.